Un jubilado con un 401(k) de $2 millones en impuestos diferidos y los beneficios máximos del Seguro Social enfrenta una factura fiscal anual de $18,366 — mientras que un jubilado idéntico con una cuenta Roth no paga nada.
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El torpedo fiscal del Seguro Social eleva la tasa efectiva de los jubilados al 46%
El torpedo fiscal del Seguro Social puede llevar a un jubilado en el tramo del 22% a una tasa marginal efectiva del 40,7%, que se eleva al 46% para parejas casadas cuando la nueva deducción para mayores de $6,000 se elimina gradualmente, según el profesor jubilado de finanzas de la Universidad de Baylor, William Reichenstein.
"Lo que la gente debe entender es que el IRMAA es un impuesto federal sobre la renta de facto", dijo Reichenstein, coautor de Social Security Strategies y creador de software de planificación para maximizar los beneficios. "A medida que sus ingresos aumentan, usted debe más al gobierno federal por Medicare".
El mecanismo funciona a través del ingreso provisional — ingreso bruto ajustado más intereses exentos de impuestos más la mitad de los beneficios del Seguro Social. Una vez que esa cifra supera los $34,000 para un contribuyente soltero o los $44,000 para una pareja casada, hasta el 85% de los beneficios se vuelven gravables a las tasas ordinarias del impuesto sobre la renta. Un jubilado con el beneficio mensual máximo de $5,181 a los 70 años y un 401(k) tradicional de $2 millones debe tomar una distribución mínima requerida de $75,472 a los 73 años, lo que genera una factura fiscal federal de $18,366 más un recargo por ajuste mensual relacionado con los ingresos de $1,315 en las primas de Medicare, según los cálculos de Reichenstein. Un jubilado con los mismos ingresos del Seguro Social y una cuenta Roth de $2 millones paga cero.
El torpedo fiscal se agrava cuando la nueva deducción adicional para mayores de $6,000 — disponible para los años fiscales 2025 a 2028 bajo la Ley "One Big Beautiful Bill" — se elimina gradualmente a partir de un ingreso bruto ajustado modificado de $75,000 para contribuyentes solteros y $150,000 para parejas. Dentro de la zona de eliminación gradual, una conversión Roth genera simultáneamente un impuesto ordinario sobre la renta por el monto convertido, recupera parte de la deducción a una tasa del 6% y arrastra más ingresos del Seguro Social a la columna gravable. El resultado es una tasa marginal de hasta el 46% para una pareja casada, dijo Reichenstein.
Para una pareja casada que recibe el Seguro Social máximo combinado de $124,344 anuales con una cuenta de impuestos diferidos de $3 millones, la distribución mínima requerida a los 73 años alcanza los $113,208, generando una factura fiscal de $28,951. La misma pareja con una cuenta Roth no paga nada.
Lo que está en juego aumenta a medida que el fondo fiduciario del Seguro Social enfrenta el agotamiento para finales de 2032, según el último informe de los fideicomisarios, lo que podría desencadenar un recorte generalizado del 22% en los beneficios. Los senadores Bernie Moreno, republicano de Ohio, y Elizabeth Warren, demócrata de Massachusetts, han propuesto elevar el límite del impuesto sobre la nómina — actualmente en $184,500 — para extender la solvencia entre 22 y 27 años, según el Comité para un Presupuesto Federal Responsable. Para los jubilados que ya reciben beneficios, la ventana para ejecutar conversiones Roth a tasas favorables se reduce cada año, y la deducción para mayores está disponible solo hasta 2028.
Este artículo es solo para fines informativos y no constituye asesoramiento de inversión.
[1] ¿Quiere evitar impuestos en la jubilación? Cuidado con el 'torpedo fiscal' del Seguro Social - Barron's[2] Cuidado con el 'torpedo fiscal' del Seguro Social[3] Una estrategia contradictoria del Seguro Social para los ultra ricos[4] La conversión Roth de un hombre de 68 años le costó la deducción para mayores de $6,000 que protegía su Seguro Social[5] Los senadores Moreno y Warren buscan soluciones para la solvencia del Seguro Social
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