Résumé
Le Bureau de l'information et des affaires réglementaires de la Maison Blanche examine actuellement une proposition de règle qui étendrait considérablement la capacité de l'Internal Revenue Service (IRS) à surveiller les activités de crypto-actifs offshore des contribuables américains. Cette proposition vise à mettre en œuvre le Cadre de déclaration des crypto-actifs (CARF), une norme internationale pour l'échange automatique d'informations fiscales. Cette initiative signale un effort concerté du gouvernement américain pour combler les échappatoires fiscales potentielles pour les actifs numériques détenus à l'étranger et s'aligner sur les tendances réglementaires mondiales, bien qu'il soit à noter qu'elle exclut les nouvelles exigences de déclaration pour les transactions de finance décentralisée (DeFi) à ce stade.
L'événement en détail
Suite à une recommandation d'un rapport de la Maison Blanche de juillet, la nouvelle proposition accorde à l'IRS l'accès aux informations sur les transactions d'actifs numériques effectuées par les contribuables américains via des bourses et des fournisseurs de portefeuilles étrangers. Le cœur de cette initiative est l'adoption du CARF, qui vise à établir un cadre cohérent et mondial permettant aux autorités fiscales de partager des informations sur les transactions de crypto-actifs.
Cette poussée réglementaire ouvre également la voie à de nouvelles exigences de déclaration nationales. À partir de l'année fiscale 2025, les courtiers devront déclarer les activités de crypto-monnaies des contribuables à l'IRS via le nouveau Formulaire 1099-DA. Cependant, ces formulaires n'incluront pas initialement le coût de base des transactions, ce qui signifie que la responsabilité du calcul des gains et des pertes restera celle du contribuable. L'administration a également indiqué son désir de simplifier la déclaration en créant potentiellement un formulaire unique pour la déclaration à l'IRS et au Financial Crimes Enforcement Network (FinCEN), similaire au Formulaire 8300 existant pour les transactions en espèces importantes.
Implications pour le marché
La règle proposée a un double impact sur le marché des actifs numériques. D'une part, elle représente un pas vers une plus grande clarté réglementaire et pourrait renforcer la légitimité des crypto-actifs en les traitant de manière similaire aux actifs financiers traditionnels à des fins fiscales. Une conformité accrue devrait générer davantage de recettes fiscales et créer des conditions de concurrence plus équitables.
Par ailleurs, la proposition a amplifié les préoccupations concernant la confidentialité des utilisateurs et l'ingérence réglementaire excessive. L'obligation de divulguer les crypto-actifs détenus à l'étranger pourrait se heurter à la résistance d'une communauté qui valorise souvent la souveraineté financière. L'exclusion de la DeFi des exigences de déclaration immédiates pourrait également créer un marché bifurqué, poussant potentiellement l'activité vers des plateformes décentralisées qui échappent au champ d'application initial du CARF.
Contexte réglementaire
Cette initiative fait partie d'un effort plus large du gouvernement américain visant à intégrer les actifs numériques dans la structure réglementaire financière et fiscale existante. Le groupe de travail du président sur les marchés des actifs numériques a précédemment publié des recommandations visant à renforcer le leadership américain en matière de technologie financière tout en assurant une surveillance robuste. L'autorité légale de l'IRS pour obtenir des informations sur les actifs financiers étrangers détenus par des résidents américains est bien établie, et cette proposition vise à étendre explicitement cette autorité à la catégorie des actifs numériques.
En s'alignant sur le CARF, les États-Unis rejoignent un effort international collectif de lutte contre l'évasion fiscale. Cette coopération mondiale est considérée comme essentielle pour la taxation efficace d'une catégorie d'actifs sans frontières. Les professionnels de la fiscalité conseillent déjà leurs clients de se préparer à ces exigences de déclaration améliorées, car la complexité du calcul des obligations fiscales découlant des transactions d'actifs numériques devrait augmenter.
Contexte plus large
La décision de la Maison Blanche reflète une tendance mondiale des gouvernements à affirmer leur contrôle réglementaire sur le marché des crypto-monnaies en plein essor. Bien que souvent présentée dans une optique « pro-innovation », l'objectif principal est de s'assurer que les actifs numériques ne deviennent pas un véhicule pour le financement illicite ou l'évasion fiscale. La mise en œuvre du CARF et du Formulaire 1099-DA marque un changement opérationnel significatif d'un système d'autodéclaration à un système de vérification par des tiers, modifiant fondamentalement le paysage de la conformité fiscale pour les investisseurs en crypto-monnaies américains et alignant le traitement des actifs numériques sur celui des autres titres et instruments financiers.
Edgen Crypto·Nov 18 2025, 02:11