Geçen yıl kabul edilen "One Big Beautiful Bill Yasası", hayırseverlik bağışlarının düşülebilirliğine yeni sınırlar getirerek vergi avantajını fiilen %35 ile sınırlandırıyor ve Nitelikli Hayırseverlik Dağıtımlarını (QCD) birçok emekli için vergi açısından verimli bağış yapmanın temel aracı haline getiriyor. 2026'da yürürlüğe girmesi beklenen bu değişiklikler, hayırseverlik eğilimi olan yaşlı yatırımcılar için stratejik bir değişime neden oluyor.
Northern Trust bölge varlık danışmanı Robert Westley, "QCD'ler, ayrıştırılmış indirim yapan vergi mükellefleri için hayırseverlik bağışlarında dolar başına dolar indirim almanın tek gerçek yoludur" dedi. Bir QCD kullanarak, bağışlanan miktar başlangıçtan itibaren vergiye tabi gelirden hariç tutulur; bu, yeni rejim kapsamındaki standart indirimin azalan gücüne kıyasla önemli bir avantajdır.
Yeni kurallar, ayrıştırılmış hayırseverlik indirimleri için iki ana engel getiriyor. Birincisi, bağışlar yalnızca düzeltilmiş brüt gelirin (AGI) %0,5'ini aşan ölçüde düşülebilir. İkincisi, indirimin vergi avantajı %35 ile sınırlandırılmıştır. 800.000 dolar AGI'si olan ve 20.000 dolar bağış yapan bir çift için vergi tasarrufu, eski kurallar altındaki 7.400 dolardan 5.600 dolara düşecektir.
73 yaşından itibaren IRA'larından Zorunlu Minimum Dağıtım (RMD) almak zorunda olan emekliler için kural değişiklikleri QCD'nin önemini artırıyor. Bu, hayır kurumlarına yılda 111.000 dolara kadar doğrudan bağış yapmalarına, RMD'lerini karşılamalarına ve en önemlisi, dağıtımın vergiye tabi gelir olarak sayılmasını engellemelerine olanak tanır; bu da daha yüksek Medicare primlerinden kaçınmalarına yardımcı olabilir.
Güçlü Bir Geçici Çözüm
QCD, 70 buçuk yaş ve üzerindeki bireylerin her yıl bir IRA'dan uygun bir kamu hayır kurumuna doğrudan 111.000 dolara kadar transfer yapmasına olanak tanır. Evli bir çift için, her bir eş kendi IRA'sından 111.000 dolarlık bağış yapabilir ve bu da gelirden hariç tutulan potansiyel toplam 222.000 dolarlık bir tutar sağlar. Bağışçı bağış için ayrı bir vergi indirimi almasa da, gelirden hariç tutma aynı sonucu doğurur ve yeni AGI tabanlarına veya avantaj sınırlarına tabi olmayan %100'lük bir indirim sağlar.
TaxStatus İcra Kurulu Başkanı Kevin Knull, "Yasa, hayırseverlik bağışlarının matematiğini yeniden yazdı. Bu muazzam bir değişiklik ve hayırseverlik eğilimi olan herkes QCD'yi değerlendirmeli," dedi.
Kurallarda Yol Almak
QCD'lerin kullanımını katı kurallar yönetir. Transfer doğrudan IRA emanetçisinden nitelikli hayır kurumuna yapılmalıdır. Eğer IRA sahibi fonları önce kendisi alırsa, tüm tutar vergiye tabi bir dağıtım haline gelir. Ayrıca bağışlar, bağışçı tarafından yönetilen fonlara veya özel vakıflara yapılamaz. Mevcut vergi yılı için sayılması için transferin 31 Aralık'a kadar tamamlanması gerekir.
En önemlisi, bağışçı katkısı karşılığında herhangi bir fayda elde edemez. BNY Wealth kıdemli emlak planlama stratejisti Jere Doyle, "Bir QCD bağışı yaparsam ve hayır kurumu bana Super Bowl bileti verirse, bir fayda elde ettiğim için QCD'den hiç yararlanamam," dedi. IRS tüm işlemi vergiye tabi bir dağıtım olarak değerlendirecektir.
Bu makale sadece bilgilendirme amaçlıdır ve yatırım tavsiyesi niteliği taşımaz.
