Vương quốc Anh bắt buộc sàn giao dịch tiền điện tử phải báo cáo thuế bắt đầu từ năm 2026

Tóm tắt điều hành

Có hiệu lực từ ngày 1 tháng 1 năm 2026, Vương quốc Anh sẽ bắt buộc tất cả các nhà cung cấp dịch vụ tài sản tiền điện tử (CASP) có trụ sở tại Vương quốc Anh phải thu thập và báo cáo dữ liệu giao dịch của người dùng cho Cơ quan Thuế và Hải quan của Nữ hoàng (HMRC). Sáng kiến quy định này giúp Vương quốc Anh phù hợp với Khung Báo cáo Tài sản Tiền điện tử (CARF) của Tổ chức Hợp tác và Phát triển Kinh tế (OECD), một tiêu chuẩn toàn cầu được thiết kế để tăng tính minh bạch về thuế và chống gian lận thuế. Mặc dù không phải là một loại thuế mới, quy định này chuyển gánh nặng báo cáo từ các cá nhân sang các nền tảng, áp đặt chi phí vận hành mới lên các sàn giao dịch và nhà môi giới, đồng thời báo hiệu một động thái hướng tới hội nhập quy định lớn hơn của ngành tài sản kỹ thuật số.

Chi tiết quy định

Các quy tắc mới yêu cầu các thực thể như sàn giao dịch tiền điện tử, nhà cung cấp ví và nhà môi giới phải thực hiện các thủ tục thẩm định để thu thập và xác minh thông tin người dùng. Điều này bao gồm chi tiết nhận dạng cá nhân và dữ liệu toàn diện về các giao dịch tài sản tiền điện tử. Các nền tảng này sẽ có nghĩa vụ nộp báo cáo hàng năm cho HMRC chứa thông tin này cho tất cả người dùng là cư dân Vương quốc Anh hoặc cư dân của các khu vực pháp lý khác đã áp dụng CARF.

Cơ sở pháp lý cho sự thay đổi này là việc Vương quốc Anh áp dụng CARF, tiêu chuẩn hóa việc trao đổi thông tin tự động giữa các cơ quan thuế quốc tế. Điều này đảm bảo rằng các cơ quan thuế nhận được dữ liệu kịp thời và tiêu chuẩn hóa về các giao dịch tiền điện tử, bất kể nhà cung cấp dịch vụ được người dùng lựa chọn ở đâu, miễn là khu vực pháp lý đó cũng là bên ký kết CARF.

Hàm ý thị trường

Hệ quả chính của quy định này là việc chuyển giao chính thức trách nhiệm báo cáo từ các nhà đầu tư cá nhân sang các nhà cung cấp dịch vụ. Thay đổi này dự kiến sẽ làm tăng chi phí hoạt động cho các doanh nghiệp tiền điện tử ở Vương quốc Anh. HMRC đã xác định khoảng 50 nhà cung cấp như vậy và ước tính tổng chi phí tuân thủ hàng năm sẽ vào khoảng 800.000 bảng Anh. Những chi phí này có thể dẫn đến sự hợp nhất thị trường, vì các thực thể nhỏ hơn có thể gặp khó khăn trong việc hấp thụ gánh nặng tài chính và hành chính bổ sung.

Đối với các nhà đầu tư và nhà giao dịch, khuôn khổ này loại bỏ sự mơ hồ liên quan đến nghĩa vụ báo cáo thuế và tăng khả năng thực thi đối với việc không tuân thủ. HMRC sẽ sử dụng dữ liệu đã thu thập để đối chiếu với các tờ khai thuế tự đánh giá, với các hình phạt được áp dụng cho các nền tảng không tuân thủ các tiêu chuẩn báo cáo mới.

Bối cảnh quốc tế và CARF

Việc Vương quốc Anh áp dụng Khung Báo cáo Tài sản Tiền điện tử là một phần của nỗ lực phối hợp toàn cầu để tạo ra một cách tiếp cận thống nhất đối với báo cáo thuế tài sản tiền điện tử. CARF hoạt động tương tự như Tiêu chuẩn Báo cáo Chung (CRS) đối với các tài khoản tài chính truyền thống, đảm bảo rằng các cơ quan thuế có thể nhìn thấy các khoản nắm giữ tiền điện tử ở nước ngoài của cư dân.

Theo khuôn khổ này, nếu một cư dân Vương quốc Anh sử dụng một sàn giao dịch tiền điện tử có trụ sở tại một quốc gia tuân thủ CARF khác, cơ quan thuế của quốc gia đó sẽ tự động chia sẻ thông tin của người dùng với HMRC. Ngược lại, HMRC sẽ chia sẻ thông tin về những người không phải là cư dân Vương quốc Anh sử dụng các nhà cung cấp có trụ sở tại Vương quốc Anh với các cơ quan thuế tại quốc gia của họ. Việc chia sẻ dữ liệu có đi có lại này được thiết kế để đóng các lỗ hổng trước đây cho phép trốn thuế thông qua việc sử dụng các nền tảng tiền điện tử quốc tế.

Bối cảnh rộng hơn

Sự phát triển quy định này thể hiện một bước quan trọng trong việc bình thường hóa loại tài sản tiền điện tử trong hệ thống tài chính đã được thiết lập. Thay vì thực hiện các biện pháp cấm đoán hoặc các loại thuế trực tiếp mới, chính phủ Vương quốc Anh đang tập trung vào sự tuân thủ và minh bạch. Động thái này cung cấp sự rõ ràng hơn về quy định cho ngành nhưng cũng đưa ra các rào cản mới đối với việc gia nhập và sự phức tạp trong hoạt động. Nó nhấn mạnh một xu hướng toàn cầu rộng lớn hơn giữa các nền kinh tế phát triển để đảm bảo rằng thị trường tài sản kỹ thuật số phải chịu mức độ giám sát thuế giống như thị trường tài chính truyền thống, cuối cùng nhằm mục đích tăng cường bảo vệ nhà đầu tư và đảm bảo doanh thu thuế quốc gia.