Mỹ hành động chấm dứt bí mật tiền điện tử ở nước ngoài với các quy định thuế IRS được đề xuất

Tóm tắt điều hành

Nhà Trắng đang chính thức xem xét một đề xuất từ Bộ Tài chính Hoa Kỳ và IRS, điều này sẽ thay đổi đáng kể cách xử lý thuế đối với tiền điện tử do người Mỹ nắm giữ ở các khu vực pháp lý nước ngoài. Kế hoạch này nhằm mục đích tích hợp Hoa Kỳ vào Khung báo cáo tài sản tiền điện tử (CARF), một tiêu chuẩn toàn cầu về minh bạch thuế. Động thái này, được mô phỏng theo các quy định hiện hành đối với tài khoản tài chính nước ngoài truyền thống, báo hiệu một nỗ lực quyết đoán nhằm loại bỏ các vùng xám về quy định và tăng cường thực thi thuế đối với tài sản kỹ thuật số.

Chi tiết sự kiện

Đề xuất, hiện đã được Nhà Trắng xem xét, sẽ ủy quyền cho IRS thu thập thông tin về số lượng tiền điện tử nước ngoài của người Mỹ. Bằng cách tham gia CARF, một sáng kiến được phát triển bởi Tổ chức Hợp tác và Phát triển Kinh tế (OECD) vào năm 2022, Hoa Kỳ sẽ tham gia vào một mạng lưới chia sẻ dữ liệu toàn cầu. Khung này yêu cầu các quốc gia thành viên tự động trao đổi thông tin về các giao dịch tiền điện tử để ngăn chặn hành vi trốn thuế. Sáng kiến này song song với các nỗ lực trong nước, chẳng hạn như việc giới thiệu Mẫu 1099-DA, mẫu này sẽ buộc các sàn giao dịch tiền điện tử có trụ sở tại Hoa Kỳ phải báo cáo dữ liệu giao dịch khách hàng chi tiết cho IRS bắt đầu từ tháng 1 năm 2026.

Phân tích cơ chế tài chính

Các quy tắc được đề xuất được mô phỏng rõ ràng theo hai phần quan trọng của quy định tài chính hiện có: Báo cáo tài khoản ngân hàng và tài chính nước ngoài (FBAR) và Đạo luật tuân thủ thuế tài khoản nước ngoài (FATCA).

FBAR: Được quản lý bởi Mạng lưới thực thi tội phạm tài chính (FinCEN) của Bộ Tài chính, các quy tắc FBAR yêu cầu công dân Hoa Kỳ phải báo cáo bất kỳ lợi ích tài chính hoặc quyền ký tên nào đối với các tài khoản tài chính nước ngoài.
FATCA: Quy định này yêu cầu các cá nhân báo cáo tài sản tài chính nước ngoài trên Mẫu 8938 của IRS và buộc các tổ chức tài chính nước ngoài phải báo cáo về tài sản của khách hàng Hoa Kỳ cho IRS.

Áp dụng các khuôn khổ này vào tiền điện tử có nghĩa là người nộp thuế Hoa Kỳ phải tiết lộ tài khoản tiền điện tử nước ngoài của họ hàng năm. Việc không tuân thủ các quy định FBAR và FATCA sẽ phải chịu các hình phạt dân sự và hình sự nghiêm khắc, và việc mở rộng các tiêu chuẩn này sang tài sản kỹ thuật số sẽ khiến những người nắm giữ tiền điện tử phải tuân theo các yêu cầu nghiêm ngặt tương tự.

Ảnh hưởng thị trường

Tác động chính đến thị trường sẽ là sự gia tăng đáng kể gánh nặng tuân thủ đối với những người nộp thuế Hoa Kỳ tham gia vào các nền tảng tiền điện tử phi Hoa Kỳ. Động thái này dự kiến sẽ kiềm chế việc sử dụng các tài khoản nước ngoài để tận dụng chênh lệch quy định. Do đó, một sự thay đổi thị trường tiềm năng có thể xảy ra, với việc một số nhà đầu tư chọn chuyển tài sản của họ sang các nền tảng có trụ sở tại Hoa Kỳ để đơn giản hóa nghĩa vụ báo cáo thuế của họ, ngay cả khi báo cáo trong nước trở nên nghiêm ngặt hơn. Thời đại bí mật tiền điện tử nước ngoài được nhận thức đối với công dân Hoa Kỳ đang dần kết thúc, đưa loại tài sản kỹ thuật số này gần hơn với tài chính truyền thống.

Bối cảnh rộng hơn

Đề xuất này không phải là một hành động đơn phương của Hoa Kỳ mà là sự liên kết với một nỗ lực toàn cầu phối hợp để điều chỉnh không gian tài sản kỹ thuật số. Bằng cách áp dụng CARF, Hoa Kỳ tham gia vào một sự đồng thuận quốc tế rộng lớn hơn rằng tài sản tiền điện tử phải được tích hợp vào các hệ thống báo cáo và đánh thuế tài chính tiêu chuẩn. Điều này phản ánh sự trưởng thành của loại tài sản này và một nỗ lực phối hợp của các chính phủ trên toàn thế giới để lấp đầy các khoảng trống thuế tiềm năng và đối xử với lợi nhuận tiền điện tử tương tự như thu nhập từ các chứng khoán và tài khoản ngân hàng nước ngoài khác. Động thái này nhấn mạnh một xu hướng rõ ràng hướng tới giám sát quy định toàn diện cho toàn bộ hệ sinh thái tiền điện tử.