Đạo luật "One Big Beautiful Bill Act" được thông qua năm ngoái đưa ra các giới hạn mới về khả năng khấu trừ của các khoản quà tặng từ thiện, về cơ bản là giới hạn lợi ích thuế ở mức 35% và biến Phân phối từ thiện đủ điều kiện (QCD) trở thành công cụ chính để tặng quà tiết kiệm thuế cho nhiều người nghỉ hưu. Những thay đổi này, dự kiến có hiệu lực vào năm 2026, đang thúc đẩy một sự chuyển dịch chiến lược cho các nhà đầu tư lớn tuổi có khuynh hướng từ thiện.
Robert Westley, cố vấn tài sản khu vực tại Northern Trust, cho biết: "QCD là cách thực sự duy nhất để nhận được khoản khấu trừ đô-la cho mỗi đô-la quà tặng từ thiện đối với những người nộp thuế thực hiện khấu trừ chi tiết". Bằng cách sử dụng QCD, số tiền quyên góp được loại trừ khỏi thu nhập chịu thuế ngay từ đầu, một lợi thế đáng kể so với sức mạnh bị giảm sút của khoản khấu trừ tiêu chuẩn theo chế độ mới.
Các quy định mới đưa ra hai rào cản chính đối với các khoản khấu trừ từ thiện chi tiết. Thứ nhất, quà tặng chỉ được khấu trừ trong phạm vi vượt quá 0,5% thu nhập gộp điều chỉnh (AGI). Thứ hai, lợi ích thuế của khoản khấu trừ bị giới hạn ở mức 35%. Đối với một cặp vợ chồng có AGI 800.000 USD thực hiện món quà 20.000 USD, khoản tiết kiệm thuế của họ sẽ giảm xuống còn 5.600 USD so với 7.400 USD theo quy định cũ.
Đối với những người nghỉ hưu phải thực hiện Phân phối tối thiểu bắt buộc (RMD) từ IRA của họ bắt đầu từ tuổi 73, những thay đổi quy tắc làm tăng tầm quan trọng của QCD. Nó cho phép họ chuyển tới 111.000 USD mỗi năm cho tổ chức từ thiện, đáp ứng RMD của họ và quan trọng nhất là tránh việc khoản phân phối được tính là thu nhập chịu thuế, điều này cũng có thể giúp họ tránh được mức phí bảo hiểm Medicare cao hơn.
Một giải pháp thay thế mạnh mẽ
QCD cho phép các cá nhân từ 70 tuổi rưỡi trở lên chuyển tối đa 111.000 USD hàng năm trực tiếp từ IRA sang một tổ chức từ thiện công cộng đủ điều kiện. Đối với một cặp vợ chồng, mỗi người có thể tặng một món quà trị giá 111.000 USD từ IRA của riêng họ, với tổng số tiềm năng là 222.000 USD được loại trừ khỏi thu nhập. Mặc dù người đóng góp không nhận được khoản khấu trừ thuế riêng cho món quà, nhưng việc loại trừ khỏi thu nhập đạt được kết quả tương tự, mang lại hiệu quả khấu trừ 100% không chịu sự điều chỉnh của các mức sàn AGI mới hoặc giới hạn lợi ích.
"Dự luật đã viết lại bài toán về việc tặng quà từ thiện", Kevin Knull, giám đốc điều hành của TaxStatus, cho biết. "Đây là một sự thay đổi lớn và QCD nên được xem xét bởi bất kỳ ai có khuynh hướng từ thiện."
Điều hướng các quy tắc
Các quy tắc nghiêm ngặt chi phối việc sử dụng QCD. Việc chuyển tiền phải được thực hiện trực tiếp từ tổ chức lưu ký IRA đến tổ chức từ thiện đủ điều kiện. Nếu chủ sở hữu IRA nhận được tiền trước, toàn bộ số tiền đó sẽ trở thành một khoản phân phối chịu thuế. Hơn nữa, các món quà không được chuyển vào các quỹ do người hiến tặng tư vấn (DAF) hoặc các quỹ tư nhân. Để được tính cho năm tính thuế hiện tại, việc chuyển khoản phải được hoàn thành trước ngày 31 tháng 12.
Quan trọng nhất, người đóng góp không được nhận bất kỳ lợi ích nào để đổi lấy khoản đóng góp của họ. "Nếu tôi tặng một món quà dưới dạng QCD và tổ chức từ thiện tặng tôi vé xem Super Bowl, tôi hoàn toàn không thể thực hiện QCD vì tôi đã nhận được lợi ích", Jere Doyle, chiến lược gia lập kế hoạch di sản cấp cao tại BNY Wealth cho biết. IRS sẽ coi toàn bộ giao dịch là một khoản phân phối chịu thuế.
Bài viết này chỉ dành cho mục đích thông tin và không cấu thành lời khuyên đầu tư.
