IRS bắt buộc sử dụng Mẫu 1099-DA cho giao dịch tiền điện tử, thắt chặt việc tuân thủ thuế bắt đầu từ năm 2025

Tóm tắt điều hành

Bắt đầu từ năm thuế 2025, Cục Thuế vụ Hoa Kỳ (IRS) sẽ bắt buộc các nhà môi giới tiền điện tử ở Hoa Kỳ báo cáo các giao dịch mua bán tài sản kỹ thuật số trên Mẫu 1099-DA mới. Sự thay đổi quy định này được thiết kế để chuẩn hóa việc báo cáo thuế tiền điện tử, đưa nó phù hợp với khuôn khổ đã được thiết lập cho các chứng khoán truyền thống, chẳng hạn như cổ phiếu và trái phiếu, được báo cáo trên Mẫu 1099-B. Việc triển khai sẽ được thực hiện theo từng giai đoạn, với các yêu cầu ban đầu tập trung vào tổng doanh thu trước khi mở rộng bao gồm báo cáo cơ sở chi phí vào năm 2026. Biện pháp này là một bước quan trọng để thu hẹp khoảng cách thuế đối với tài sản kỹ thuật số và tăng cường tuân thủ thuế giữa các nhà đầu tư.

Chi tiết sự kiện

Theo các quy định mới, các thực thể được định nghĩa là "nhà môi giới"—bao gồm các sàn giao dịch tiền điện tử có trụ sở tại Hoa Kỳ—sẽ được yêu cầu phát hành Mẫu 1099-DA cho cả khách hàng của họ và IRS. Việc triển khai được cấu trúc thành hai giai đoạn riêng biệt:

Giai đoạn 1 (Giao dịch năm 2025): Đối với năm thuế 2025, các nhà môi giới phải báo cáo tổng doanh thu từ việc bán tài sản kỹ thuật số. Việc báo cáo cơ sở chi phí, hoặc giá mua ban đầu của tài sản, sẽ là tự nguyện trong giai đoạn ban đầu này.
Giai đoạn 2 (Giao dịch năm 2026): Bắt đầu từ năm thuế 2026, việc báo cáo cơ sở chi phí sẽ trở thành bắt buộc. Việc bổ sung này rất quan trọng để tính toán chính xác lãi và lỗ vốn, từ đó đơn giản hóa quy trình khai thuế cho các nhà đầu tư đồng thời đảm bảo độ chính xác cao hơn.

Để tạo điều kiện chuyển đổi, IRS đã tuyên bố sẽ không áp dụng hình phạt đối với các nhà môi giới nếu không nộp và cung cấp Mẫu 1099-DA cho các giao dịch xảy ra trong năm dương lịch 2025.

Ý nghĩa thị trường

Khung báo cáo mới này có ý nghĩa quan trọng đối với những người tham gia thị trường. Đối với các nhà đầu tư, nó làm tăng gánh nặng tuân thủ nhưng cũng chính thức hóa quy trình báo cáo, vì họ sẽ nhận được một mẫu tiêu chuẩn hóa nêu chi tiết các giao dịch hàng năm của họ. Điều này loại bỏ sự mơ hồ của việc tự báo cáo nhưng cũng đảm bảo IRS có thông tin trực tiếp về hoạt động giao dịch, làm tăng rủi ro liên quan đến trốn thuế.

Đối với các nhà môi giới và sàn giao dịch, quy định này đưa ra những thách thức đáng kể về hoạt động và kỹ thuật. Họ phải phát triển các hệ thống mạnh mẽ để theo dõi và báo cáo dữ liệu giao dịch ở quy mô lớn. Hướng dẫn cũng cho phép báo cáo hợp nhất, nghĩa là một báo cáo thay thế duy nhất có thể bao gồm doanh số bán tài sản kỹ thuật số cùng với dữ liệu tài chính truyền thống như lãi và cổ tức.

Bình luận của chuyên gia

Các nhà phân tích xem sự phát triển này là một động thái quan trọng để hợp pháp hóa loại tài sản kỹ thuật số bằng cách áp dụng các nguyên tắc thuế đã được thiết lập. Cách tiếp cận theo từng giai đoạn, cùng với việc miễn phạt trong năm đầu tiên, được coi là một sự nhượng bộ thực dụng của IRS, thừa nhận những phức tạp mà các nhà môi giới phải đối mặt trong việc triển khai cơ sở hạ tầng cần thiết. Hơn nữa, IRS tiếp tục phân tích các loại giao dịch phức tạp hơn, chẳng hạn như staking, với hướng dẫn thêm dự kiến sẽ được ban hành. Điều này cho thấy một chiến lược dài hạn về giám sát quy định toàn diện cho toàn bộ hệ sinh thái tiền điện tử.

Bối cảnh rộng hơn

Việc giới thiệu Mẫu 1099-DA là một phần của xu hướng toàn cầu hướng tới sự rõ ràng và thực thi quy định lớn hơn trong thị trường tiền điện tử. Bằng cách điều chỉnh các yêu cầu báo cáo đối với tài sản kỹ thuật số với các yêu cầu đối với chứng khoán thông thường, các cơ quan quản lý Hoa Kỳ đang chấm dứt hiệu quả kỷ nguyên tự báo cáo rộng rãi và tuân thủ không nhất quán. Sự thay đổi cơ bản này tích hợp tài sản kỹ thuật số sâu hơn vào hệ thống tài chính truyền thống, thúc đẩy tính minh bạch nhưng cũng có thể thay đổi chiến lược đầu tư cho những người coi trọng việc thiếu giám sát tập trung trước đây.