2026年贈與稅免稅額維持每人19,000美元

2026年年度贈與稅免稅額維持每人19,000美元，而終身遺產及贈與稅免稅額提高至每人1,500萬美元，使已婚夫妻可享有高達3,000萬美元的免稅轉移額度。

美國國稅局（IRS）每年根據通膨調整年度免稅額，任何超過限額的贈與都必須在表格709上申報，不過稅款本身僅在累計終身贈與超過免稅額後才需繳納。

19,000美元的金額與2025年持平，但比2024年的限額高出1,000美元。終身免稅額方面，每人1,500萬美元較2025年的1,399萬美元有所提高。對於擁有一對已婚子女和兩名孫子女的已婚夫妻而言，每位配偶可以向八名受贈人中的每一位贈與38,000美元——全年共計228,000美元的免稅贈與總額。

年度免稅額具有時效性：贈與必須在2026年12月31日前完成才可計入。由於終身免稅額涵蓋了大多數遺產，即使超過年度限額，大多數贈與人也不會欠繳聯邦贈與稅——該稅率介於18%至40%之間。

年度免稅額的運作方式

贈與稅適用於個人全年進行的轉移，稅款通常由贈與人負責。某些贈與不論金額大小均豁免，包括對配偶、慈善組織、政治實體、教育機構（用於學費）及醫療保健提供者（用於醫療照護）的贈與。

每人每年可以向任意數量的受贈人贈與最高19,000美元，而不觸發申報要求。已婚配偶可各自贈與相同金額，實際等同於將免稅額加倍至每位受贈人38,000美元。免稅額每個日曆年度重新計算，未使用的額度不會結轉。

何時需要申報

超過年度限額的贈與必須在IRS表格709上申報。然而，超過限額並不會自動導致稅款產生，因為1,500萬美元的終身免稅額會吸收超額部分。贈與稅僅在累計應稅贈與超過終身門檻後才需繳納。

更高的終身免稅額——自2025年的1,399萬美元上調——使大多數納稅人完全無需繳納聯邦贈與稅。根據IRS規定，2026年的數字反映了經通膨調整後的年度免稅額，以及自2026年1月1日起生效的新遺產及贈與稅免稅額。

對於大額贈與，建議諮詢稅務專業人士，以確保符合現行規定。本文引用的數字反映IRS對2026課稅年度的指引，在做規劃決策前應對照官方最新公告進行核實。

本文僅供參考之用，不構成投資建議。