八月稅務策略可在年底前精簡2026年稅單

八月是納稅人預估2026年收入、調整預扣稅、收割資本虧損以及安排慈善捐贈時機的最佳窗口，今年的資本利得稅率分別為0%、15%或20%。

貝爾德（Baird）稅務規劃總監蒂姆·史蒂芬（Tim Steffen）表示：「一年的時間已經過了大半，你對今年的財務狀況已經有相當清楚的掌握，但仍有足夠時間進行調整。」

傑克森惠特（Jackson Hewitt）首席稅務官馬克·斯特伯（Mark Steber）建議，將6月30日的薪資單加倍，以獲得上半年的收支快照。投資人應識別投資組合中的虧損以抵銷收益，最多可將3,000美元的剩餘虧損用於抵銷一般收入。

隨著股市接近歷史高點，收割虧損及捐贈增值股票的窗口現正開啟。《一個大而美的法案》（One Big Beautiful Bill Act，OBBBA）引入了新的扣除額及設備費用化規則，凡在年底前採取行動者，可望大幅降低2026年的稅務負擔。

斯特伯估算年度收入的方法非常直接：將6月30日的薪資單加倍。「你可以計算數字，大致估算你2026年的稅負會是多少。」他說。對於未納入預扣稅的副業收入，應估算全年收入並預留資金，以應對2027年4月的報稅，避免現金周轉壓力。

對股市投資人來說，這是豐收的一年，記憶體晶片股及人工智慧概念股上的獲利部位產生了可觀的資本利得。美國國稅局（IRS）表示，多數美國人對股票收益繳納15%的稅率，但實際稅率依收入介於0%至20%之間。現在就應檢視投資組合中的虧損部位——虧損可以抵銷收益，最多3,000美元的剩餘虧損可抵銷一般收入。史蒂芬表示：「開始確認投資組合中是否存在任何虧損，是否有機會利用虧損來抵銷其他收益的影響？」

羅斯轉換與退休分配

近期退休、已不再領取薪水的退休族是最適合進行羅斯轉換的對象。斯特伯表示：「他們正處於收入極低的黃金期。」從傳統退休計畫轉換的資金將按一般所得課稅，因此現在估算數字即可決定適當的轉換金額。退休族還必須將傳統401(k)及IRA的分配納入稅單——這些帳戶是以稅後資金挹注，因此年滿59歲半後的免罰金提領，國稅局仍會收取應繳稅款。

大額且非計畫性的分配可能大幅改變收入結構。一月進行10萬美元的401(k)提領，可能產生28,205美元的稅單，並可能將納稅人推入更高的稅級。史蒂芬建議保留現金至報稅時再繳稅，而非在分配時預扣。「你不需要比必須的時間更早繳稅，」他說。「透過等待，你可以更長時間保留現金的使用權。」

OBBBA新增的慈善捐贈與設備扣除規定

將持有超過一年的高增值股票直接捐贈給慈善機構，可避免資本利得稅，並可能按公平市價扣除，非現金捐贈最高可扣除調整後總收入的30%。OBBBA為列舉扣除者設定了門檻——只有超過調整後總收入0.5%的捐贈才符合資格。以25萬美元的調整後總收入為例，只有超過1,250美元的捐贈才可扣除。新規定允許未採用列舉扣除的納稅人申報最高1,000美元（單身）或2,000美元（夫妻合併申報）的慈善捐贈扣除額。斯特伯表示：「新稅法中有一些非常棒的稅務規則。」

OBBBA也允許許多企業在合格設備投入使用當年全額扣除購置費用，而非多年攤提折舊。斯特伯表示：「如果你是小型企業，請善用這些新規定，在今年購買設備並全額費用化。」

史蒂芬建議在市場處於多頭行情時捐贈增值股票。他說：「你應該在股票價值最高時捐贈，因為這樣可以用較少的股數獲得同等規模的稅務扣除。」在市場接近歷史高點的當下，選擇在今年夏天賣出而非等到年底，可能是較為明智的做法。

文中引用的稅率、扣除門檻及規定反映截至2026年8月現行的2026年稅法。讀者應在做出決定前，查證最新的國稅局指引及官方公告。

本文僅供資訊參考，不構成投資建議。