避免3個會觸發25%稅務罰款的RMD錯誤

美國國稅局要求，自年滿73歲的那一年起，多數遞延稅款退休帳戶需開始進行最低提領（RMD），但401(k)與IRA的規定差異甚鉅——若處理不當，可能觸發25%的罰款。

根據美國國稅局第590-B號刊物：「退休人士必須分別為每個傳統IRA計算RMD，但可以從任一單一帳戶中提領合計總額。」「至於401(k)，每個帳戶的RMD必須從該特定帳戶中提領。」

仍在職的豁免規定是另一個關鍵差異。若您仍在工作且持有公司股份低於5%，即使年滿73歲，仍可暫緩從目前任職公司的401(k)進行RMD。但此豁免不適用於IRA或先前雇主的401(k)。美國國稅局的統一壽命表（Uniform Lifetime Table）決定每個年齡對應的提領期間，退休人士將其2025年12月31日的帳戶餘額除以該數字，即可計算出RMD。

相關風險不容小覷。錯過RMD截止日期將觸發未提領金額25%的罰款。對2026年而言，年底前年滿74歲或以上的退休人士必須在12月31日前完成RMD。2026年年滿73歲者首次RMD可延至2027年4月1日——但延後意味著2027年需進行兩年的提領，可能將退休人士推入更高的邊際稅率級距。

IRA可合併計算 vs. 401(k)逐帳戶規定

IRA的合併計算是規則相當明確。若您持有兩個傳統IRA——一個RMD為5000美元，另一個為1萬美元——您可以從其中一個提領1.5萬美元、每個各提領7500美元，或任何總額至少1.5萬美元的組合。這種彈性讓退休人士能保留表現較佳的帳戶，並避免鎖定績效不佳帳戶的虧損。

401(k)則不提供此類彈性。每個帳戶的RMD必須從該特定帳戶計算並提領。從某個401(k)超額提領並不能滿足另一個帳戶的RMD要求。擁有多個舊401(k)的退休人士，風險最高——他們可能自認為已滿足所有義務，卻漏掉了其中一個帳戶的提領。

仍在職豁免與12月31日截止期限

仍在職豁免僅適用於目前任職公司的401(k)。若您仍在工作且持有公司股份低於5%，可將該帳戶的RMD延至退休後。然而，此豁免不擴及IRA或先前雇主的401(k)——無論就業狀態如何，這些帳戶必須在年滿73歲時開始提領。

當您最終退休時，目前401(k)的RMD將開始啟動，且由於投資有更多時間不受干擾地增長，帳戶餘額可能高於預期。這可能導致所需提領金額超出原先預期。

2026年的截止日期為12月31日，適用於年底前年滿74歲或以上者。2026年年滿73歲者首次RMD可延至2027年4月1日。等到隔年才提領意味著2027年需進行兩年的RMD，可能將您推入更高的邊際稅率級距。將舊401(k)轉入較新的401(k)或IRA，可減少需管理的帳戶數量並簡化合規程序。

了解這些差異的退休人士可以減輕稅務負擔並延長儲蓄壽命。策略性提領規劃——根據績效選擇從哪個IRA提款——可以延長退休資產的壽命。對於擁有複雜帳戶結構的人士，建議諮詢稅務專業人士以取得個人化指導。讀者應對照美國國稅局最新指引核實現行RMD規定，因為法規可能隨時變更。

本文僅供資訊參考之用，不構成投資建議。