民主黨法案擬限制逾1,000萬美元退休帳戶稅務優惠

參議員Ron Wyden與眾議員Richard Neal提出一項法案，禁止退休帳戶餘額超過1,000萬美元的高收入者繼續向個人退休帳戶（IRA）存入資金，鎖定價值約2,496億美元的未收繳稅收優惠。

根據無黨派的美國國會聯合稅務委員會（Joint Committee on Taxation）數據，IRA及401(k)計畫等退休帳戶的稅務優惠是美國政府帳冊上規模最大的稅收減免項目之一，2025年因此未收繳的稅收收入約達2,496億美元。

該法案適用於經調整後總收入超過40萬美元的個人，以及超過45萬美元且帳戶餘額超過1,000萬美元的已婚夫婦。受影響者每年必須提取超過1,000萬美元部分的半數並繳納應付稅款——以1,200萬美元儲蓄者為例，需提取100萬美元，若資金來自傳統帳戶，聯邦稅單約為37萬美元。Roth帳戶餘額超過2,000萬美元的部分將全額提取，因此1億美元的Roth IRA將需要8,000萬美元的分配。

在共和黨掌控的國會下，該法案過關機率渺茫，但這代表民主黨若在11月取得主導權後的一項優先事項。Wyden與Neal作為民主黨最高稅法起草人，屆時將分別出任參議院財政委員會及眾議院歲入委員會主席，這兩個委員會對聯邦稅法擁有管轄權。

十年來屢次嘗試設限帳戶規模

Wyden與Neal此前曾提出類似立法，前總統Joe Biden與Barack Obama也都曾在預算提案中納入限制帳戶規模的措施，惟從未獲得通過。在Biden執政期間，民主黨亦曾試圖透過禁止退休帳戶持有未註冊證券（包括私募股權）來限制帳戶規模。在Trump總統任內，勞工部提議制定一項法規，旨在讓雇主更容易透過工作場所退休計畫，為員工提供投資私人持股公司的管道。

此一提案是在《華爾街日報》一篇報導之後提出，該報導揭露了新創公司創辦人及矽谷內部人士，透過投資Roblox和Nvidia等公司在上市前的股票，累積了數百萬美元的退休帳戶餘額。這些在稅務優惠帳戶內產生的收益，正是這項新法案的鎖定目標。

多數儲蓄者遠低於門檻

該法案範圍狹窄，意味著大多數美國人不受影響。根據美國國稅局（IRS）2026年6月發布的最新收入統計數據，截至2023年底，傳統IRA平均餘額為225,413美元，Roth IRA平均餘額為57,450美元。即使是財富最多的年齡族群，持有的金額也遠低於1,000萬美元的門檻——70多歲的儲蓄者傳統IRA平均持有334,461美元，Roth IRA平均持有134,039美元。

各年齡層的門檻與典型餘額之間的差距相當大。根據IRS數據，50多歲的儲蓄者傳統IRA平均持有149,406美元，Roth IRA平均持有54,572美元；60多歲者分別平均持有289,052美元與72,027美元。中位數餘額更低——Empower數據顯示，60多歲的儲蓄者傳統IRA中位數為262,614美元，Roth IRA中位數為61,221美元。

2026年IRA合併供款上限為7,500美元，50歲及以上者可額外供款1,100美元（追補供款），此為IRS規定。若該提案獲國會通過，將於2033年後生效。本文所引用的數字與規則反映最新可用數據，行動前應與官方公告核實。

若民主黨在11月贏得多數席位，Wyden與Neal將主導稅法起草委員會，並可能推進該措施。若共和黨保住控制權，此提案則不太可能有所進展。鑑於各屆政府一再嘗試限制帳戶規模，高餘額儲蓄者可能仍須密切關注政策走向。就整體市場而言，該提案適用範圍狹窄，直接影響有限，但它凸顯了圍繞個人應被允許累積多少稅務優惠財富的政治辯論。該措施也反映了民主黨更廣泛的推動方向，即把退休稅務激勵措施轉向中低收入儲蓄者，這一主題可能在未來任何稅制改革中再次浮現。

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