退休者未動用 401(k) 帳戶累積至 64.2 萬美元，首次最低提領稅率升至 22%

一名於 64 歲退休、在傳統 401(k) 帳戶中留有 38 萬美元的美國人，九年間未曾進行 Roth 轉換，待社會安全收入開始後，其首次最低必要提領（RMD）部分金額落入 22% 稅級。

據 24/7 Wall St 分析詳細闡述的案例顯示，此情境涉及《SECURE 2.0 法案》的相關規定。根據美國國稅局的說明，1951 年至 1959 年出生者，其最低必要提領起算年齡為 73 歲；1960 年或之後出生者則為 75 歲。

該退休者在離職後的九年期間沒有工資、退休金或社會安全收入，卻未將任何儲蓄轉換為 Roth IRA。假設年均報酬率為 6%，原本的 38 萬美元至 73 歲時增長至約 64.2 萬美元。以統一終身表除數 26.5 計算，該帳戶餘額產生約 24,200 美元的首年 RMD。她於 70 歲開始領取社會安全福利，而這些福利最多可有 85% 被課稅，這使得部分提領金額超出了 12% 稅級，進入 22% 稅級。

此案例說明了最後一張薪資支票與最低必要提領開始之間的年份為何至關重要：較低稅級中未使用的空間不會逐年累積。對於 1960 年或之後出生者，此窗口延長至 75 歲，賦予退休者更多時間，在強制提領開始前評估部分 Roth 轉換的利弊。

九年未被利用的稅級空間

退休與 RMD 開始之間的期間有時被稱為「空窗期」。對於幾乎沒有或完全沒有應稅收入的退休者而言，這些年內可以透過部分轉換，將傳統退休帳戶的一部分移入 Roth IRA，同時保持在相對較低的稅級。轉換通常會對轉換金額產生應稅收入，但若符合相關規定，資金隨後可在 Roth 帳戶內增長並以免稅方式提領。

此案例中的退休者完全未利用這些空間。由於稅級係每年分別適用，她每年未使用的容量在該年度結束時即消失。與此同時，帳戶持續複利增長，因此用於計算未來 RMD 的帳戶餘額變得更大。

Roth 轉換可能如何改變結果

在這九年期間進行年度轉換並不會免除稅款——她仍需為每筆轉換金額繳稅。但她可以在佔用較低稅級時繳納這些稅款，並減少日後須受 RMD 約束的帳戶餘額。若可行，從退休帳戶以外的儲蓄中支付轉換稅款，可讓全額轉換金額繼續留在 Roth 帳戶中投資。

社會安全的領取時機同樣重要。一旦福利開始領取，轉換可能推高稅單，並增加福利中須課稅的比例。依據現行聯邦法規，Roth IRA 的原持有人無須受終身 RMD 約束，儘管轉換本身並不能免除應繳稅款。

此案例並不意味著每位擁有類似帳戶餘額的退休者都應進行轉換，也不代表 RMD 必然會被課以 22% 的稅率。申報身份、其他收入、社會安全開始領取的時間、帳戶餘額及現行稅法皆會影響最終結果。2026 年聯邦普通所得稅稅級範圍為 10% 至 37%，且退休收入並無特別的退休者稅率。讀者應在採取行動前，依國稅局最新指引核實目前的 RMD 年齡、稅級及相關規定。

本文僅供參考，不構成專業建議。