財政部新規針對4項稅收抵免 恐剝奪數百萬人退稅

財政部與國稅局週三提出新規，將四項主要稅收抵免的可退還部分歸類為聯邦公共福利，可能使數百萬持有工作許可的非公民喪失領取這些款項的資格。

財政部長貝森特（Scott Bessent）在新聞稿中表示：「在川普總統領導下，非法移民領取納稅人資助福利的日子已經結束。美國納稅人不應被迫為那些依法被禁止領取福利的人買單。」

這項於8月19日公布的提案，將適用於收養稅收抵免、兒童稅收抵免、美國機會稅收抵免及勞動所得稅收抵免。申報可退還部分的納稅人必須是美國公民、美國國民或合格外國人——包括合法永久居民、庇護獲得者及難民——並須在稅表上以偽證罪處罰為前提聲明其資格。在聯合申報中，僅需一方配偶符合標準即可。

稅務專家估計，最多可能有「數百萬人」受到影響，其中對中低收入家庭的衝擊最大，因為這些家庭通常以退稅形式而非稅額抵減方式獲得大部分抵免。該規定將於法規以最終形式發布之日或其後結束的納稅年度生效，意味著若今年定案，將適用於明年申報的2026年度稅表。

誰將失去資格

城市研究院-布魯金斯稅務政策中心首席研究員克蘭德爾-霍利克（Margot Crandall-Hollick）表示，受影響群體包括庇護申請待審者、擁有臨時保護身分者及「童年抵達者暫緩遣返行動」（DACA）受益人。根據皮尤研究中心的分析，2023年庇護申請人約有260萬人、擁有臨時保護身分者約65萬人、加入DACA者約60萬人。自那之後，由於川普政府加強移民執法，這些數字可能已有所下降，其中包括最高法院6月的一項裁決，為剝奪數十萬海地及敘利亞移民的TPS保護掃清了障礙。

此提案依據司法部法律顧問辦公室的司法分析，該分析結論指出，受影響抵免的可退還部分構成1996年《個人責任與工作機會協調法》所定義的聯邦公共福利。該法將聯邦公共福利限制於美國公民、美國國民及合格外國人。

僅有受影響抵免的可退還部分——定義為超出納稅人當年度所得稅負擔的總額——才會被視為聯邦公共福利。非公民仍可申報不可退還部分以將其稅負降至零，但不再獲得現金退稅。

克蘭德爾-霍利克表示，此政策對中低收入家庭的影響最大。這些家庭的稅負通常極低，因此抵免的大部分價值以退稅形式體現。對於申報勞動所得稅收抵免的家庭而言，退稅與稅額抵減之間的差額每年可達數千美元。

布魯金斯學會移民專家格林伯格（Mark Greenberg）表示，此提案是限制移民獲得公共福利的更廣泛努力的一部分。共和黨去年簽署成為法律的「大而美法案」已收緊了包括醫療補助、聯邦醫療保險、平價醫療法案保費稅收抵免、兒童稅收抵免及補充營養援助計畫在內的計畫資格。作為此新提案基礎的1996年福利改革法本身即是聯邦政策的里程碑式轉變，建立了當前管理哪些非公民可獲得公共福利的框架。

國稅局執行長比西尼亞諾（Frank J. Bisignano）表示：「退稅型稅收抵免（如勞動所得稅收抵免）的制定，是為了幫助中低收入美國家庭與勞工獲得重要的財務支持。今日提出的法規確保聯邦資助的福利保留給符合資格的納稅人，並保障每一分納稅人稅款的使用誠信。」

財政部與國稅局將接受公眾意見45天，並定於10月14日舉行公開聽證會。兩機構將在發布最終規定前審議各方意見。若該規定於今年定案，將適用於明年申報的2026年度稅表。由於擬議法規可能在意見徵詢期間有所變更，讀者應對照財政部與國稅局最新官方公告核實細節。

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